Progi podatkowe 2027 - 12%, 24% i 32%. Sprawdź, ile zyskasz

Jakie będą progi podatkowe w 2027?

Co zmieni się względem 2026?

Dla dochodu 140 000 zł rocznie podatek według skali 2026 wynosi 17 200 zł, a według projektu 2027 wynosi 14 400 zł. Różnica to 2800 zł rocznie.

W 2026 roku pierwsza część jest liczona według 12%, a nadwyżka ponad 120 tys. zł według 32%. W projekcie 2027 dochód do 130 tys. zł zostaje w 12%, a tylko 10 tys. zł między 130 a 140 tys. zł wpada w stawkę 24%.

Czy po przekroczeniu progu cały dochód jest opodatkowany 32%?

Nie.

Polska skala podatkowa działa marginalnie. To oznacza, że wyższa stawka obejmuje tylko część dochodu ponad próg. Jeśli w projekcie 2027 ktoś ma 151 000 zł podstawy opodatkowania, stawka 32% dotyczy tylko 1000 zł nadwyżki ponad 150 000 zł, a nie całych 151 000 zł.

Ile trzeba zarabiać miesięcznie, żeby wejść w 24%?

Próg 130 000 zł dotyczy rocznego dochodu podatkowego. To średnio 10 833 zł miesięcznego dochodu podatkowego, ale nie jest to pensja brutto. Przy umowie o pracę od brutto odejmuje się składki społeczne i koszty uzyskania przychodu, więc orientacyjna pensja brutto potrzebna do wejścia w 24% jest wyższa.

Ile trzeba zarabiać, żeby wejść w 32% w 2027?

W projekcie 2027 stawka 32% zaczyna się dopiero po przekroczeniu 150 000 zł rocznej podstawy opodatkowania. 150 000 zł rocznie to średnio 12 500 zł miesięcznego dochodu podatkowego. Wynagrodzenie brutto potrzebne do przekroczenia tego progu zależy od typu umowy, składek, kosztów i ewentualnych odliczeń.

Ile zyskasz? Przykładowe pensje brutto

Przykłady są generowane tą samą logiką co kalkulator: umowa o pracę, standardowe KUP, obecne założenia składek społecznych.

Kto zyska najwięcej?

Największą korzyść odczują przede wszystkim podatnicy, których dochód przekracza 120 tys. zł i którzy dziś część dochodu mają opodatkowaną stawką 32%. Według Ministerstwa Finansów z projektowanych zmian ma skorzystać około 3 500 000 podatników rozliczających się według skali, a maksymalna korzyść ma wynieść do około 3600 zł rocznie.

Kto nie zyska?

Bezpośrednio mniej odczują zmianę osoby, których dochód nie przekracza obecnego progu 120 tys. zł. Zmiana skali nie dotyczy też wprost osób rozliczających przychody innymi formami, np. podatkiem liniowym lub ryczałtem. Te formy mają osobne reguły.

Progi podatkowe 2027 a umowa o pracę

Przy umowie o pracę próg wpływa przede wszystkim na zaliczki PIT i roczne rozliczenie. Miesięczne netto może spaść pod koniec roku, kiedy narastająca podstawa przekroczy próg. Miesięczne brutto nie jest jednak tym samym co roczny dochód podatkowy, bo po drodze są składki społeczne i koszty uzyskania przychodu.

Progi podatkowe 2027 a B2B

Dla B2B nowe progi mają znaczenie tylko wtedy, gdy przedsiębiorca rozlicza działalność według skali podatkowej. Nie należy mieszać tego z ryczałtem ani podatkiem liniowym, bo tam mechanizm progów 12%, 24% i 32% nie działa tak samo.

Wspólne rozliczenie małżonków a próg podatkowy 2027

Wspólne rozliczenie małżonków nie powinno być opisywane prostym skrótem, że „małżeństwo ma próg 260 tys. zł”. Mechanizm polega na zsumowaniu dochodów, podzieleniu ich na pół, obliczeniu podatku od połowy i podwojeniu wyniku. Dlatego efekt progów zależy od relacji dochodów obojga małżonków i od ulg.

Kwota wolna 2027

Według projektu UD458 kwota wolna w 2027 roku pozostaje na poziomie 30 000 zł. Projekt skali PIT utrzymuje też kwotę zmniejszającą podatek 3600 zł. Zapowiedzi polityczne o innych zmianach kwoty wolnej nie są tutaj traktowane jak obowiązujące prawo.

Czy próg podatkowy liczy się od pensji brutto?

Nie wprost.

Próg podatkowy liczy się od podstawy obliczenia podatku, a nie od samego brutto z umowy. Przy pensji brutto trzeba uwzględnić składki społeczne finansowane przez pracownika, koszty uzyskania przychodu i ewentualne odliczenia. Dopiero tak powstała podstawa decyduje, jaka część dochodu wpada w 12%, 24% albo 32%.

Kiedy zaczynam płacić wyższy PIT?

Przekroczenie progu może nastąpić np. w październiku, listopadzie albo grudniu, zależnie od wysokości dochodu w danym roku. Przy stałym wynagrodzeniu kalkulator wyżej pokazuje orientacyjny miesiąc przekroczenia progu 130 tys. zł oraz 150 tys. zł.

Czy zmiany są już pewne?

Nie. Na dzień ostatniej weryfikacji zmiany są projektem UD458 i przed wejściem w życie mogą jeszcze ulec zmianie.

Dlatego ta strona jest living content: po przejściu projektu przez Radę Ministrów, Sejm, Senat, podpis Prezydenta albo publikację w Dzienniku Ustaw wystarczy zmienić status i parametry w konfiguracji.

Co jeszcze zmienia się podatkowo w 2027?

Projekt UD458 obejmuje też inne elementy pakietu, m.in. ryczałt, daninę solidarnościową i CIT dla największych podmiotów. Ta analiza skupia się na skali PIT 2027, bo to ona odpowiada na pytania o drugi próg podatkowy 2027, stawkę 24% i wejście w 32%.

Kalkulatory i powiązane analizy ZaróbTo

Źródła

Materiał ma charakter informacyjny i nie jest poradą podatkową, księgową ani prawną. Parametry projektu mogą się zmienić w toku legislacji.